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News – 08.01.24
US Supreme Court clarifies Foreign Bank Account Report (FBAR) penalty application
In 2023, the Supreme Court confirmed that the $10,000 penalty for non-wilful failure to file an FBAR will apply per form and not per account … Read more
Insight
2024/25 UK tax rates and allowances guide
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enquiries@buzzacott.hk T +852 2531 7000
如果授予人為美國人（美國公民、美國綠卡持有人或美國居民），便必須就境外信託作出申報。信託的所有收入和收益將轉移給授予人，並且必須在本年度作出稅務申報。當中的申報程序可能很䌓複，特別是如果信託持有包括公司或基金等權益。
如果是境外非授予人信託，而受益人又是美國人，那就更加複雜。受益人只有在獲得利益分配後，才需要申報。但若收入和收益已累積了好幾年，利益分配的核算和申報確實非常複雜。此外，收入和收益的累積可能受到所謂的「回算」稅收規則約束，即收入可能要根據其產生年份，按相關年份最高稅率徵稅，並受到懲罰性的利息收費。
我們通常建議每年分配收入以避免上述情況。收入可在其產生的課稅年度完結後再作分配，不過必須及時處理。要避免「回算」，收入必須在課稅年度結束後65天內分配。
就如受託人一樣，我們還可以協助美國授予人和信託受益人作出稅務規劃，以減低這些美國懲罰性稅收規定的風險，並讓稅務申報變簡單。我們還可以協助他們作出合適規劃，並準備需要遞交往國稅局的所有表格。
信託亦可能需要根據 自動交換資料 規定，檢視其角色及申報義務。如果該信託屬於 美國海外帳戶稅收合規法案 或 共同匯報標準 所定義的金融機構，就可能需要向美國國稅局或當地稅務機構申報受益人資料。若有需要，我們可以助您了解這些規定如何影響您。.
如果您是美國授予人或信託受益人，或您是有美國授予人或信託受益人的信託受託人，而您希望了解我們如何提供協助，請填寫以下表格，我們的專家將與您聯繫。
